Declarația unică - cine și cum depune? - Universul Fiscal (2024)

Ai obținut venituri din drepturi de autor, profesie liberală, PFA/PFI, venituri din dividende sau din alte surse? Nu uita că ai obligația de a depune declarația unică și de a achita taxele declarate, la termenul scadent.

Ce este Declarația unică?

Declarația unică este un formular prin care persoanele fizice își declară veniturile obținute din alte surse, decât cele din salarii, și stabilesc impozitul pe venit și contribuțiile sociale.

Ce venituri se declară în declarația unică?

• venituri obținute din activități independente (profesii liberale)
• venituri din drepturi de autor, patente sau mărci înregistrate
• venituri din chirii
• venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură
• venituri din transferul titlurilor de valoare și alte operațiuni cu instrumente financiare
• venituri din vânzarea sau transferul aurului de investiții
• alte venituri din activități desfășurate ca PFA
• venituri din dividende
• alte venituri din alte surse

Ce impozite și taxe se declară în declarația unică?

• impozitul pe veniturile obținute (10% din venitul net)
• contribuțiile sociale la pensii (CAS – 25%) și sănătate (CASS – 10%) – în funcție de plafoanele fiscale

Plafoane CAS

• pentru venituri sub 12 salarii nu datorează CAS
• pentru venituri între 12 și 24 de salarii, se achită un CAS de 25% calculat la 12 salarii minime
• pentru venituri peste 24 de salarii, se achită CAS de 25% din 24 de salarii

Plafoane CASS

• pentru venituri sub 6 salarii CASS 10% din plafonul minim de 6 salarii
• pentru venituri între 12 și 24 de salarii, se achită un CAS de 25% calculat la 12 salarii minime
• pentru venituri peste 24 de salarii, se achită CAS de 25% din 24 de salarii

1. Venituri din activități independente: plafon minim 6 salarii minime, plafon maxim 60 de salarii minime
2. venituri din alte surse (investiții, chirii, dividende etc.) – rămân valabile plafoanele CASS 6/12/24 salarii minime

Ce informații se declară în declarația unică?

În declarația unică se completează informații cu privire la veniturile obținute în anul precedent, dar datele estimate pentru anul în curs (anul în care se depune declarația).

Cine depune declarația unică?

Declarația unică este o declarație obligatorie pentru toate persoanele fizice care au obținut în anul anterior venituri din activități independente sau alte surse (chirii, investiții, criptomonede, dividende, drepturi de autor etc.).

Cine nu depune declarația unică?

Nu se declară în declarația unică veniturile din salarii sau pensii.

Cum și când se depune declarația unică?

Formularul pentru declaraţia unică este disponibil pe site-ul ANAF, fiind însoțit de instrucțiunile de completare.

După ce ai completat, îl poți depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă:

1. prin intermediul serviciului “Spaţiul privat virtual”, disponibil pe portalul www.anaf.ro
2. prin intermediul serviciului “Depunere declaraţii”, disponibil pe portalul www.e-guvernare.ro (pentru această variantă ai nevoie de un certificat digital calificat).

Atenție! Termenul limită stabilit de ANAF atât pentru depunerea Declarației Unice, cât și pentru plata taxelor este 27 mai 2024. SUnt însă și alte termene pe care trebuie să le ai în vedere, după cum urmează:

• în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului/încheierii contractului între părți, în cazul contribuabililor care încep o activitate în cursul anului fiscal sau al celor care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile din arendare pentru care impunerea este finală şi care nu au avut, până la acea dată, obligaţia depunerii declaraţiei unice;
• până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, în vederea declarării venitului realizat şi stabilirii/definitivării impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale;
• până la data de 25 mai inclusiv a fiecărui an, pentru stabilirea şi declararea impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza în fiecare an fiscal, precum şi pentru declararea şi stabilirea contribuţiilor sociale datorate;
• până la data de 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor, sub sancţiunea decăderii, în cazul exercitării opţiunii privind destinaţia unei sume reprezentând până la 3,5% din impozitul datorat pe venitul net anual impozabil/câştigul net anual impozabil stabilit potrivit art. 123 alin. (3) din Codul fiscal, pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii şi a unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private;

Așadar, dacă îți înființezi un PFA în cursul anului trebuie să completezi capitolul II al Declarației Unice și să o depui la ANAF în termen de 30 de zile de la înființare.

Alte întrebări utile cu privire la declarația unică

Ce se întâmplă dacă nu depui/depui cu întârziere Declarația Unică?

Începând cu 2023 s-au eliminat o serie de sancțiuni din legea prevenției, motiv pentru care nerespectarea termenului limită de depunere a Declarației Unice atrage după sine aplicarea unei amenzi, dar și dobânzi sau penalități de întârziere pentru sumele neachitate în termen.

Am greșit declarația. Se poate depune rectificativă la declarația unică?

Dacă ai completat greșit declarația unică nu trebuie să îți faci griji, aceasta poate fi corectată ori de câte ori informaţiile actuale nu corespund celor din declaraţia depusă anterior, prin depunerea unei declaraţii rectificative.

Astfel, tot ce trebuie să faci este să descarci din nou formularul pentru declarația unică, să bifezi căsuţa/căsuţele “Declaraţie rectificativă privind capitolul I” şi/sau “Declaraţie rectificativă privind capitolul II”, și să completezi, după caz, capitolul I şi/sau capitolul II.

Atenție: Poți depune rectificativă pentru corectarea impozitului pe venitul estimat până la data de 31 decembrie a anului de impunere.

Cum plătesc taxele declarate în declarația unică?

Ai mai multe opțiuni de plată, după cum urmează:

1. prin transfer bancar (prin contul personal din Spațiul Privat Virtual (SPV) sau prin contul personal din ghiseul.ro)
2. cash, la Trezoreria ANAF.

Ce se întâmplă dacă nu plătesc taxele sau le plătesc cu întârziere?

Dacă nu plătești taxele până la termenul scadent, trebuie să știi că se vor adăuga dobânzi și penalități de întârziere pentru zilele de întârziere. Astfel, dacă plătești cu întârziere trebuie să soliciți la ANAF un calcul al accesoriilor adăugate pentru a achita atât taxele declarate, cât și penalizările.

Dacă nu achiți deloc taxele, atunci vei primi o notificare de la ANAF în SPV și ulterior, ți se va pune poprire pe conturi pentru recuperarea sumelor pe care le datorezi.

Dacă vrei să eviți situațiile neplăcute (completarea eronată a declarației, depunerea cu întârziere sau plata cu întârziere a taxelor), este recomandat să apelezi la un contabil care să te ajute și chiar să depune pentru tine declarația la ANAF.

Citește și articolul despre: